Особенности закрытия периода в организациях с ОП

Что такое «Обособленные подразделения»

В данной статье хотелось бы поднять актуальную для многих пользователей программы 1С:Управление холдингом тему: закрытие периода в организациях с обособленными подразделениями. Однако прежде чем перейти непосредственно к оформлению закрытия периода, заострим внимание на определении понятия «Обособленные подразделения» Налоговый кодекс, часть1, статья 11, дает следующее определение ОП: «Обособленное подразделение (далее – ОП) – обособленное от организации подразделение, где есть рабочие места, организованные на период не менее одного календарного месяца. Статус признается в независимости от того, прописано или нет образование ОП в учредительных документах, и не зависит от любых полномочий ОП». Из Гражданского кодекса, статьи 55, известно, что ОП не является самостоятельным юр. лицом, располагается изолированно от самого юр. лица, но действует в периметре положений юр. лица. В программном продукте на платформе 1С:Предприятие 8.3 «Управление Холдингом» (далее – 1C:УX) оформление закрытия периода на предприятиях с обособленными подразделениями, состоящими на самостоятельном балансе, а также ОП, не имеющими самостоятельного баланса, имеют технические и методологические различия.

Как оформить закрытие периода обособленного подразделения, которое состоит на самостоятельном балансе?

Учет в данном случае можно вести двумя способами:
  1. отдельно в своей базе;
  2. в единой базе с головным предприятием.
При ведении учета совместно с головной организацией в единой базе 1С:УХ, в справочнике «Подразделения» необходимо выбрать пункт «ОП» и внести:
  • наименование ОП;
  • информацию о регистрации в налоговой службе (где находится ОП);
  • ответственные лица ОП;
  • адрес;
  • телефоны;
  • электронную почту.
Напомним, что у ОП единый ИНН, а КПП у каждого подразделения свой. После этого статус ОП будет в справочнике «Организации» и появится возможность выбрать опцию ОП в любом документе. Если есть потребность в конфиденциальности документов головного предприятия или других обособленных подразделений, в УХ можно настроить ограничение доступа. Все регистры учета могут быть сформированы как консолидировано, так и автономно по ОП. При оформлении закрытия периода обособленное подразделение в «Управлении холдингом» выделяется на отдельный баланс. Для расчета налога на прибыль по обособленным подразделениям берется во внимание территория подразделения, поскольку ставки налога на прибыль ОП и головного предприятия могут отличаться. Для отображения в системе необходимо сделать активной опцию «Отличается для обособленных подразделений» на закладке «Налог на прибыль» в настройках налогов и отчётов по предприятию.

Рис. 1 Настройки налогов и отчетов по предприятию

Для бухучета при формировании закрытия периода обособленное подразделение ставится на отдельный баланс. Как оформить закрытие периода в «Управление холдингом», когда обособленные подразделения не имеют самостоятельного баланса? Учет в 1С по обособленным подразделениям без самостоятельного баланса ведется в единой базе с головным предприятием. В справочнике «Подразделения» требуется выбрать пункт «ОП» и ввести информацию:
  • наименование для первичных документов;
  • информацию о регистрации в налоговой службе по месту нахождения ОП;
  • признак ведения отдельной нумерации документов;
  • ответственные лица ОП;
  • адрес;
  • телефоны ОП.

Рис .2 Признание доходов и расходов для налогообложения и бух. учета регистрируется для ОП автономными первичными документами.

У ОП без обособленного баланса, соответственно, нет собственной бухгалтерии. В ситуации, когда в подразделении по каким-то причинам учет ведется, получается, что учет ограничен – чаще всего, обработкой и группировкой первичной документации. Также немаловажным фактором остается то, что головная организация обязана обеспечить раздельный аналитический учет хоз. операций ОП, где нет отдельного баланса. В этом случае необходимо операции подразделения учитывать на разных субсчетах рабочего плана счетов, которые были установлены в учетной политике предприятия.