Реализация быстрого закрытия периода по МСФО в конфигурации 1С:Ух 8

Содержание:

  1. Методологический базис быстрого закрытия отчетного периода
  2. Функционал системы Управление Холдингом, позволяющий автоматизировать процедуру быстрого закрытия

 

  Методологический базис быстрого закрытия отчетного периода

Нередко в учетной практике корпоративные холдинговые структуры практикуют так называемое «ранее закрытие», а именно сокращение целевых календарных сроков закрытия бухгалтерского периода до 5 числа (иногда до 1 числа) месяца, следующего за отчетным

В данные целевые календарные сроки необходимо:

  • Отразить в учете все первичные документы, относящиеся к отчетному периоду
  • Провести сверку взаиморасчетов между всеми бизнес – единицами, входящими в холдинговую структуру. Урегулировать выявленные расхождения по такой сверке
  • Выполнить регламентные операции учетной системы; пере проведение по партиям (восстановление партионной последовательности, восстановление последовательности взаиморасчетов, расчет резервов обесценения сомнительных долгов, расчет резервов обесценения ТМЦ и так далее)
  • Расчет себестоимости
  • Определение финансовых результатов
  • Составление корпоративной отчетности

В таких условиях реальные сроки отражения в учете первичных документов сокращаются минимум еще на пять дней.

В случае, если по объективным причинам контрагенты не могут предоставить первичные документы в заявленные целевые календарные сроки закрытия отчетного периода, необходимо отразить такие операции по методу начисления доходов и расходов.

Метод начисления доходов и расходов (accruals) – это метод учета доходов и расходов организации, при котором учет самих доходов и расходов не связан с фактическим перемещением денежных средств. Фактически, доходы и расходы стоит учитывать в том налоговом периоде, в котором они были получены, вне зависимости от факта получения или совершения оплат

Учет расходов по методу начисления означает, что такие расходы будут отражены непосредственно в периоде их понесения, в независимости от факта получения первичного документа (акта выполненных работ), который подтверждает факт понесения таких расходов. В качестве альтернативы акту выполненных работ будет служить бухгалтерская справка, составленная ответственным специалистом Компании

Холдинг ведет взаиморасчеты с Поставщиком транспортных услуг. В целевые сроки закрытия отчетного периода, а именно до 1 числа месяца, следующего за отчетным не могут быть предоставлены акты выполненных работ по транспортным услугам за последнюю декаду отчетного месяца

Решение: Поставщик транспортных услуг передает показатели пробега ответственному специалисту Холдинга (логисту). Расценка на транспортные услуги не изменяется в течении года. Логист Холдинга составляет справку по методу начисления доходов и расходов. В документе содержатся обязательные реквизиты документа, данные о фактически выполненных работах по перевозкам согласно показателям спидометра, расценке, общей сумме понесенных затрат

В отчетном периоде отражение расходов организации в учёте происходит по данным бухгалтерской справки (справка об отражении расходов по методу начисления) без включения суммы фактически понесенных затрат к налоговому кредиту по НДС. В учете формируется следующая бухгалтерская запись при операции закрытия периода:

Дт Счет учета затрат Кт Счет учета взаиморасчетов по методу начисления

В следующем отчетном периоде, при получении акта выполненных работ от Поставщика транспортных услуг, формируются следующие бухгалтерские записи:

Дт Счет учета взаиморасчетов по методу начисления Кт Счет учета взаиморасчетов с поставщиком

Дт Счет учета НДС неподтвержденный Кт Счет учета взаиморасчетов с поставщиком

Дельта, разница между бухгалтерской справкой, составленной по методу начисления доходов и расходов и суммой акта выполненных работ по транспортным услугам относится на расходы текущего периода

 

 Функционал системы Управление Холдингом, позволяющий автоматизировать процедуру быстрого закрытия

Данный функционал в системе Управление холдингом находится в разделе «Учет по МСФО» -«Начисление операций»

Начисление операций в 1С УХ
Начисление операций в 1С УХ

Для первого случая расходы являются постоянными. Начисление выполняется на регулярной основе. Для второго случая, при анализе расхождений при проведении взаиморасчетов по внутригрупповым операциям используется инструмент конфигурации «1С 8 Управление холдингом» – портал внутригрупповой сверки, который находится в разделе «Консолидация по МСФО» _ «Портал внутригрупповой сверки»

Сверка и элиминация по показателям в 1С УХ
Сверка и элиминация по показателям в 1С УХ

Перед проведением сверки внутригрупповых взаиморасчетов между бизнес-единицами Холдинга необходимо настроить шаблон такой сверки взаиморасчетов с контрагентами. В шаблоне сверки взаиморасчетов с контрагентов указываются:

  • Организации, между которыми производится сверка
  • Счета учета, по которым производится сверка
  • Допустимый процент расхождений
  • Способ элиминации

Пример настроенного шаблона сверки взаиморасчетов с контрагентами ВГО

Сверка и элиминация ВГО в 1С УХ
Сверка и элиминация ВГО в 1С УХ

Далее используется инструмент «Портал внутригрупповой сверки»

Портал внутригрупповой сверки в 1С УХ
Портал внутригрупповой сверки в 1С УХ

Портал сверки ВГО в 1С УХ позволяет упростить и ускорить процесс сверки за счет прямого контакта между исполнителями дочерних обществ, систематизации причин расхождений и автоматизации работы по их урегулированию. Портал позволяет автоматизировать работу по согласованию причин расхождений между исполнителями без участия ответственного специалиста со стороны корпоративного центра. Это возможно благодаря автоматическим оповещениям о наличии расхождений и о новых комментариях контрагентов в отношении данных расхождений.

Справочник «Причины расхождений», предусмотренный в 1С Управление холдингом 8, позволяет заранее подготовить шаблон типовой проводки для урегулирования расхождений

Причины расхождений ВГО в 1С УХ
Причины расхождений ВГО в 1С УХ

Если причина расхождений совпадает, такие расхождения могут быть урегулированы автоматически. Если у структур Холдинга по одной и той же хозяйственной операции причины расхождений разнятся, в таких случаях подключается ответственный специалист корпоративного центра для урегулирования спорной ситуации, в том числе и для принудительного урегулирования

В конфигурации «1С 8 Управление холдингом» используются следующие стратегии принудительного урегулирования расхождений, которые возникли при проведении внутригрупповой сверке расчетов с контрагентами:

  • По кредитору. Таким образом поддерживается наиболее пессимистический сценарий
  • По максимальному (минимальному) значению. Математический подход
  • По рейтингу компании
Принудительное урегулирование ВГО в 1С УХ
Принудительное урегулирование ВГО в 1С УХ

Для сопоставления плановых начислений и фактически полученных документов в 1С УХ используется рабочее место «Сопоставление план факт операций по МСФО». АРМ находится в разделе «Учет по МСФО» – «Сопоставление план факт операций по МСФО»

В АРМ подтягиваются операции по плановым начислениям:

Операции по плановым начислениям в 1С УХ
Операции по плановым начислениям в 1С УХ

Пользователю системы Управление холдингом необходимо подтвердить, какие документы факта соответствуют плановым начислениям. После чего система автоматически сторнирует не актуальные начисления или сделает проводку на разницу между планом и фактом. Одному документу начислений может соответствовать несколько документов по отражению факта. Может оказаться, что начисления сторнировать не нужно либо нужно сторнировать частично. Сопоставление выполняется по статье затрат, по договору контрагента

Для верификации ведения учета используется специализированный отчет системных контролей

«Экспресс проверка ведения учета»

Экспресс-проверка ведения учета в 1С УХ
Экспресс-проверка ведения учета в 1С УХ

Кросс системный процесс быстрого закрытия отчетного периода

Кросс системный процесс быстрого закрытия отчетного периода
Кросс системный процесс быстрого закрытия отчетного периода

Закрытие периода в 1С 8.3 Управление холдингом и выпуск отчетности можно организовать в виде стандартизованного процесса, благодаря функциям оповещения, пакетной обработки и контроля сроков дополнительно повышает управляемость, сокращает трудоемкость и длительность процесса закрытия периода в бухгалтерии.