Пересчёт отложенных налогов в 1С:Управление холдингом

Содержание:

1. Зачем нужен пересчёт отложенных налогов
2. Где в 1С:УХ выполняется работа с отложенными налогами
3. Механизм работы в 1С:УХ
4. Контроль и анализ в программе 1С:Управление Холдингом
5. Типичные ошибки и как их избежать

В крупных организациях и холдингах ведение учёта по МСФО или управленческим стандартам требует корректного отражения отложенных налоговых активов (ОНА) и отложенных налоговых обязательств (ОНО). Эти показатели формируются на основе разниц между бухгалтерским и налоговым учётом и оказывают прямое влияние на финансовый результат группы компаний.

В 1С:Управление Холдингом (1С:УХ) предусмотрен встроенный механизм для автоматического расчёта и пересчёта отложенных налогов, который обеспечивает точную и прозрачную подготовку финансовой отчётности по стандартам МСФО.

Наша компания оказывает услуги по настройке, автоматизации и сопровождению учёта отложенных налогов в 1С:Управление Холдингом.

1. Зачем нужен пересчёт отложенных налогов

Пересчёт ОНА и ОНО выполняется, когда:

• изменяется налоговая база по активам или обязательствам;
• происходят временные разницы между бухгалтерским и налоговым учётом;
• меняется ставка налога;
• корректируется метод признания доходов или расходов;
• закрывается период и проводится трансформация отчётности.

Корректный пересчёт позволяет достоверно отразить влияние налогообложения на финансовый результат и поддерживать соответствие требованиям МСФО.

2. Где в 1С:УХ выполняется работа с отложенными налогами

Основной функционал расположен в подсистемах:

• МСФО → Трансформация отчётности;
• МСФО → Регламентные операции;
• МСФО → Отложенные налоги.

Здесь задаются параметры учёта, статьи разниц, способы расчёта и выполняются регламентные обработки.

3. Механизм работы в 1С:УХ

1. Настройка статей временных разниц

Создаются статьи, отражающие временные разницы по:

• основным средствам;
• амортизации;
• резервам;
• аренде (IFRS 16);
• финансовым инструментам;
• прочим активам и обязательствам.

Каждая статья связывается с бухгалтерскими и налоговыми счетами или трансформационными правилами.

2. Заполнение данных для расчёта

Для расчёта ОНА/ОНО 1С использует:

• балансовую стоимость актива/обязательства;
• налоговую базу по каждому объекту;
• величину временной разницы;
• текущую ставку налога (обычно 20%).

Данные берутся из трансформационных таблиц или вводятся вручную.

3. Автоматический расчёт отложенных налогов

Осуществляется через обработку «Расчёт отложенных налогов»:

Система автоматически определяет:

• величину временных разниц;
• суммы ОНА и ОНО;
• изменения по сравнению с предыдущим периодом;
• суммы, подлежащие отражению в прибыли или капитале.

Результаты формируются в виде проводок и записей в регистрах.

4. Пересчёт при изменениях

Пересчёт выполняется при:

• обновлении данных трансформации;
• корректировках статей разниц;
• изменении ставки налога;
• изменении бухгалтерской/налоговой стоимости активов.

Обработка повторно анализирует все данные и пересчитывает ОНА/ОНО.

4. Контроль и анализ в программе 1С:Управление Холдингом

Для проверки результатов используются отчёты:

• Ведомость по временным разницам;
• Отложенные налоговые активы и обязательства;
• Анализ изменений ОНА/ОНО;
• Сверка балансовых и налоговых баз.

Эти отчёты помогают выявлять ошибки расчёта, анализировать динамику и подтверждать корректность данных при аудите.

5. Типичные ошибки и как их избежать

1. Некорректная настройка статей разниц — приводит к неверным временным разницам.
2. Несогласованность данных бухгалтерского и налогового учёта — важна полнота трансформации.
3. Пропуск изменений ставки налога — нужно обновлять параметры.
4. Несвоевременное выполнение регламентных операций — важно соблюдать порядок закрытия периода.
5. Ошибки в трансформационных правилах — часто встречаются в многокомпонентных холдингах.

Наша компания помогает настроить все этапы так, чтобы пересчёт выполнялся автоматически и корректно.

Пересчёт отложенных налогов в 1С:Управление Холдингом — это мощный инструмент для формирования точной финансовой отчётности и соблюдения требований МСФО. Автоматизация этого процесса сокращает трудозатраты, снижает количество ошибок и облегчает подготовку отчётов холдинга.

Мы оказываем услуги по настройке механизма отложенных налогов, трансформации по МСФО, разработке методики и сопровождению 1С:УХ на всех этапах работы.

Специалист компании ООО “Кодерлайн”,

Елена Веселова