Распределение НДС по количеству проданной продукции
Содержание:
Учет входного НДС
Изменения для распределения НДС в 1С УХ
Учет входного НДС
Законодательные нормы, обязывающие налогоплательщиков вести раздельный учет «входного» НДС при осуществлении реализации на экспорт не определены, но порядок принятия к вычету «входного» НДС по реализациям, облагаемым по нулевой ставке, на практике приводит к необходимости ведения учета распределения НДС. При этом, выбрав методику распределения сумм НДС, компания обязана закрепить эту методику ведения раздельного учета операций НДС в учетной политике.
Рассмотрим случай, когда компания, занимающаяся экспортом сырьевых товаров, использовала свое право на выбор методики распределения и определила его как «метод коэффициентов определяющийся на основании физических показателей по реализации готовой продукции за отчетный период-месяц».
В программных продуктах 1С реализована методика определения доли НДС, приходящейся на экспортные операции реализации сырьевых товаров, пропорционально выручке от реализации. И за отчетный период принят квартал.
Для того, чтобы учесть положения учетной политики, необходимо было внести изменения в программный продукт «1С: Управление холдингом 8», пользователем которой являлась организация.
Изменения для распределения НДС в 1С УХ
В итоге требования по изменениям, которые было необходимо внести в систему Управление холдингом, звучали следующим образом:
– распределение НДС в 1С Управление холдингом 8 необходимо осуществлять по итогам месяца.
– коэффициенты распределения НДС в 1С 8.3 УХ рассчитывать исходя из натуральных показателей реализованной готовой продукции
– в расчеты по проданной продукции не должны включаться обороты по продукции, которая получена в результате оприходования излишков
– после расчета коэффициентов необходимо вычислить итоговые суммы, подлежащие принятию к вычету и блокирующиеся до подтверждения
– документы поставщиков при распределении необходимо сортировать по дате регистрации документов «Счет-фактура» в системе, принимая к вычету более ранние (до полного распределения суммы рассчитанной для принятия к вычету). Остальные «Счета-фактуры» необходимо отразить заблокированными до подтверждения
– сопоставление документов реализации и учета входящего НДС должно выполняться отдельным действием, так как функции распределены между ответственными лицами.
В типовой документ «Распределение НДС» в 1С Управление холдингом 8 были внесены соответствующие требованиям изменения, которые позволили реализовать расчет коэффициентов распределения на основе количественных показателей и изменить порядок распределения сумм по счетам-фактурам:
Распределение НДС в 1С УХ
Пример распределения НДС в 1С УХ
Действие по сопоставлению документов реализации и входящего НДС в 1С Управление холдингом 3.1 было вынесено в отдельную обработку, в результате работы которой создавался документ, фиксирующий то распределение, которое подтверждал пользователь.
Распределение НДС по количеству проданной продукции
Содержание:
Учет входного НДС
Законодательные нормы, обязывающие налогоплательщиков вести раздельный учет «входного» НДС при осуществлении реализации на экспорт не определены, но порядок принятия к вычету «входного» НДС по реализациям, облагаемым по нулевой ставке, на практике приводит к необходимости ведения учета распределения НДС. При этом, выбрав методику распределения сумм НДС, компания обязана закрепить эту методику ведения раздельного учета операций НДС в учетной политике.
Рассмотрим случай, когда компания, занимающаяся экспортом сырьевых товаров, использовала свое право на выбор методики распределения и определила его как «метод коэффициентов определяющийся на основании физических показателей по реализации готовой продукции за отчетный период-месяц».
В программных продуктах 1С реализована методика определения доли НДС, приходящейся на экспортные операции реализации сырьевых товаров, пропорционально выручке от реализации. И за отчетный период принят квартал.
Для того, чтобы учесть положения учетной политики, необходимо было внести изменения в программный продукт «1С: Управление холдингом 8», пользователем которой являлась организация.
Изменения для распределения НДС в 1С УХ
В итоге требования по изменениям, которые было необходимо внести в систему Управление холдингом, звучали следующим образом:
– распределение НДС в 1С Управление холдингом 8 необходимо осуществлять по итогам месяца.
– коэффициенты распределения НДС в 1С 8.3 УХ рассчитывать исходя из натуральных показателей реализованной готовой продукции
– в расчеты по проданной продукции не должны включаться обороты по продукции, которая получена в результате оприходования излишков
– после расчета коэффициентов необходимо вычислить итоговые суммы, подлежащие принятию к вычету и блокирующиеся до подтверждения
– документы поставщиков при распределении необходимо сортировать по дате регистрации документов «Счет-фактура» в системе, принимая к вычету более ранние (до полного распределения суммы рассчитанной для принятия к вычету). Остальные «Счета-фактуры» необходимо отразить заблокированными до подтверждения
– сопоставление документов реализации и учета входящего НДС должно выполняться отдельным действием, так как функции распределены между ответственными лицами.
В типовой документ «Распределение НДС» в 1С Управление холдингом 8 были внесены соответствующие требованиям изменения, которые позволили реализовать расчет коэффициентов распределения на основе количественных показателей и изменить порядок распределения сумм по счетам-фактурам:
Действие по сопоставлению документов реализации и входящего НДС в 1С Управление холдингом 3.1 было вынесено в отдельную обработку, в результате работы которой создавался документ, фиксирующий то распределение, которое подтверждал пользователь.