Трансформационная модель учета в 1С: Управление Холдингом
Содержание:
1. Внесение начальных сведений в конфигурации системы 1С: Управление холдингом
2. Аналитическая ОСВ с учётом НСБУ, данные и их трансляция
3. Трансформационные корректировки и МСФО в 1C: Управление холдингом
При применении трансформационного учёта, данные по финансам в форме национальной системы бухгалтерского учёта (сокращённо – НСБУ) передаёт информацию из выписки по текущему счету, который являет собой оборотно-сальдовую ведомость (сокращённо – ОСВ), в соответствии с НСБУ и его стенограммами в параметры МСФО, создавая баланс, который работает в соответствии с МСФО. С учётом этих параметров происходят последующие расчёты и составляется отчётность по МСФО.
Саму же схему учёта вида трансформации для конфигурации «1C: Управление холдингом» можно изобразить следующим образом:
Схема учёта вида трансформации для конфигурации «1C: Управление холдингом»
1. Внесение начальных сведений в конфигурации системы 1С: Управление холдингом
Начальные сведения для создания отчётности по МСФО с учётом трансформации могут быть загружены в систему бухучёта такими методами:
Из сторонней учётной системы. Тогда аналитические ОСВ создаются в соответствии с НСБУ, а затем преобразуется в аналитические ОСВ в соответствии с МСФО;
Из специальных форм по сбору данных (сокращённо – ФСД), заполненных не в самой системе. До добавления сведений из пакета ФСД необходимо указать структурное построение данных форм внутри справочника «Виды отчётов в 1С». Анализ, проведённый НСБУ ОСВ, собирается НБУ на основе ФСД и синтетических ОСВ. В будущем описанные аналитические ОСВ, основанные на национальных стандартах бухгалтерского учёта, будут преобразованы в аналитические ОСВ, основанные на МСФО.
Передача начальных сведений в модели преобразования-трансформации выполняется в полной мере, не исключая единичные операции, которые относятся к типу хозяйственных. Такая специфика и есть разница между моделью трансформации и моделью транзакции. За все из отчётных периодов загружаются новые источники данных. Сведения по НСБУ за предыдущий период не передаются к данным для следующего периода.
Чтобы преобразовать исходные данные по национальным стандартам бухгалтерского учёта в вид МСФО, нужно создать образец отчётности с установленной синтетической ОСВ в соответствии с национальными стандартами бухгалтерского учёта. Ниже можно увидеть то, как будет выглядеть описанная оборотно-сальдовая ведомость по РСБУ:
Описанная оборотно-сальдовая ведомость по РСБУ
В этом отчёте нет аналитических подробностей, но с помощью такой пакетной ОСВ можно расшифровать индикатор оборотно-сальдовой ведомости через аналитику ФСД, проверив точность сведений, которые были внесены вместе с ОСВ, обязательно учитывая НСБУ.
Для внесения корректив для целей МСФО и расшифровки показателей синтетической ОСВ, с учётом аналитики, которая обязана содержать примечание к декларации в будущем, необходимо сделать копию отчёта для каждого ФСД, внутри системы. К примеру, чтобы раскрыть информацию относительно дебиторского и кредиторского долга, а также по ссудам и займам – баланс и продажи этих счетов должны быть расшифрованы и сохранены в системе в контексте контрагентов и контрактных аналитик, а именно: «Договоры» и «Контрагенты». Для этого соответствующий ФСД загружается в уже оформленную готовую копию отчёта. Далее представлено то, как будут расшифрованы показатели, о которых шла речь выше:
Расшифрованные показатели
Так как, трансформационный подход не отображает корреспонденцию между учётными записями и субсчетами, а показывает только продажи и остатки на счетах, то текущего стандартного анализа может быть мало для учётных записей, сведения по которым уточняются через ФСД. Получаем, что в конфигурации «1C: Управление холдингом» задействуется добавочный анализ индикатора ОСВ под названием «Виды движений». Этот анализ необходим для создания корректировок относительно трансформации, соответствующих МСФО, так и для их подробного отображения в финансовых отчётах.
Чтобы организовать интерпретацию аналитических категорий по движениям, нужно отобразить и создать справочные элементы с таким же наименованием. Здесь, на скриншоте, можно увидеть примеры видов движений с учётом МСФО:
Примеры видов движений с учётом МСФО
Для поля «План счетов» прописывается план счетов, он задействуется во время трансформационного процесса.
2. Аналитическая ОСВ с учётом НСБУ, данные и их трансляция
Для создания аналитический ОСВ (кратко именуемой АОСВ), соответствующей Национальным стандартам бухгалтерского учёта, и провести дальнейшие трансформации в ней, а также подготовить отчёты, данные синтетической ОСВ, соответствующие национальным стандартам бухгалтерского учёта, должны быть импортированы в отдельный отчёт, подготовленный для НСБУ. Чтобы это выполнить, внутри формы отчёта, в котором составляется копия аналитического отчёта ОСВ в соответствии с НСБУ, указывается ссылка на синтетическую ОСВ в соответствии с НСБУ.
Ссылки по источникам сведений АОСВ в соответствии с НСБУ продемонстрированы далее:
Ссылки по источникам сведений АОСВ в соответствии с НСБУ
Учётные сведения, относящиеся к национальным стандартам бухгалтерского учёта, заносятся в реестр МСФО с использованием трансляционных механизмов. В модели трансформации аналитическая модель ОСВ, основанная на национальных стандартах бухгалтерского учёта, преобразуется в АОСВ, основанную на МСФО, с учётом предписанных правил. Правила трансляционного процесса (их называют ещё мэппинг – соответствующие параметры сопоставления плана счетов) указываются внутри специального справочника «Шаблоны трансляции» как для модели транзакций, так и для модели трансформации. Ниже можно увидеть изображение с вышеупомянутым справочником и его элементами:
Изображение с вышеупомянутым справочником и его элементами
Для модели трансформации есть возможность избрать такие трансляционные направления:
«Показатели ОСВ» – это такие показатели, которые возникают из отчёта ОСВ НСБУ и переносятся в отдельный отчёт ОСВ по МСФО);
«Регистр бухгалтерии» – это такие показатели ОСВ, данные по которым были получены из бухгалтерских записей национальных стандартов бухгалтерского учёта, отправленные из внешних систем, они передаются в ОСВ МСФО в виде показателей и хранятся как экземпляры отчётности).
Для графы «Источник-План счетов» отображается план по счетам, из которого будут транслироваться данные, а для графы «Приёмник-План счетов» прописывается по МСФО план счетов, в который эти данные должны транслироваться.
После сохранения элементов этого справочника можно настроить соответствие между счетами и тем, как именно они будут транслироваться. Для этого выбираем команду «Сопоставление счетов» на панели команд и переходим на форму «Установка соответствия счетов», которая представлена на скриншоте здесь:
Установка соответствия счетов
Чтобы задать правила перевода для остатков/сальдо и по оборотам, нужно два раза кликнуть по строке «Дополнительно», где избрать значение из перечня (одно из: или «Правила для оборотов», или «Правила для остатков») и добавьте необходимый анализ для появившейся формы, внутри раздела «Аналитики показателей».
На основании составления аналитического отчёта по МСФО, перед выполнением процесса трансляции, в разделе элементов из справочника «Виды отчётов в 1С» необходимо указать групповые формулы по итогам, относящуюся к ячейкам этого типа отчёта, это происходит из-за того, что документ «Трансляция» относится к внегрупповым счетам, как можно увидеть на изображении далее:
Документ «Трансляция» относится к вне групповым счетам
3. Трансформационные корректировки и МСФО в 1C: Управление холдингом
Особенностью работы с моделью трансформационного типа во время подготовки к корректировкам в соответствии с МСФО есть то, что данные трансляции, из национальных стандартов бухгалтерского учёта, которые различаются, по своей оценке, в соответствии с МСФО, меняются местами, и их собственные суммы заносятся в каждый учётный блок для целей МСФО. Это происходит из-за того, что в модели трансформации выполняется процесс трансляции по цельной ОСВ с учётом НСБУ, а именно: всех начальных сведений, поступающих из НСБУ.
Автоматические корректировки по трансформации в модели – это результирующая параллельных учётных документов. Начальные данные для параллельных такой документации могут быть взяты из Excel, соответствующего ФСД, или введены вручную. Конфигурация системы 1С: Управление холдингом предлагает использование функционала параллельного учёта для внеоборотных активов (сокращённо ВНА), а также для инструментария по финансам, отложенного налога и закрытия периода, который будет двойным.
Анализ МСФО ОСВ содержит готовые данные для составления пакетов отчётности по МСФО на основе результатов корректировок, внесённых в исходные данные национальных стандартов бухгалтерского учёта. В АОСБ с учётом МСФО даёт возможность расшифровать показатели аналитики в форме расшифровки в ФСД или сформировать их по корректировкам. Чтобы расшифровать индикатор, нужно провести его выделение, активировать контекстное меню правой кнопкой на мышке и избрать опцию «Отобразить раскрытие». Таким образом внутри конфигурации отобразится готовая расшифровка:
Готовая расшифровка
В данной статье была подробно рассмотрена трансформационная учётная модель для конфигурации «1C: Управление холдингом». Была представлена её общая схема, то, как правильно внести в такую модель учёта начальные сведения, а также описано использование АОСВ по НСБУ. Помимо этого, отдельное внимание было уделено созданию трансформационных корректировок с учётом МСФО, которые являются неотъемлемой частью данной модели учёта.
Можно сказать, что трансформационный подход позволяет преобразовать финансовую информацию, подготовленную по национальным стандартам бухгалтерского учёта (НСБУ), в формат международных стандартов финансовой отчётности (МСФО). Этот процесс означает обмен данными из ОСВ по НСБУ и их последующую обработку для получения ОСВ по МСФО. Начальные сведения могут быть загружены или напрямую из сторонних учётных систем, или из форм, отвечающих за сбор сведений (именуемых ФСД), которые заполняются вне конфигурации.
Особенностью трансформационного подхода является полный перенос всех операций, относимых к хозяйственному учёту. При наступлении нового отчётного периода, сведения требуют повторной полной загрузки. Для контроля корректности данных используется агрегированная ОСВ по НСБУ, которая является синтетической, а для получения детализации по показателям используются особые формы ФСД.
Поскольку стандартных категорий анализа часто недостаточно, задействуется отдельный анализ по ОСВ и её показателям, а именно – «Виды движений». Это требуется для получения подробных данных, а также корректировок отчётов, составленных по МСФО. Все сведения НСБУ направляются по регистрам МСФО, с обязательным использованием трансляционного процесса, правила которого чётко обозначены внутри справочника «Шаблоны трансляции».
Трансформационные корректировки по МСФО включают корректировку оценок, реклассификацию статей и описание по активам и обязательствам в соответствии с международными стандартами. Эти корректировки нужны для переформирования отчётов в соответствии с требованиями МСФО, обеспечивая её точность и надёжность.
Трансформационная модель учета в 1С: Управление Холдингом
Содержание:
1. Внесение начальных сведений в конфигурации системы 1С: Управление холдингом
2. Аналитическая ОСВ с учётом НСБУ, данные и их трансляция
3. Трансформационные корректировки и МСФО в 1C: Управление холдингом
При применении трансформационного учёта, данные по финансам в форме национальной системы бухгалтерского учёта (сокращённо – НСБУ) передаёт информацию из выписки по текущему счету, который являет собой оборотно-сальдовую ведомость (сокращённо – ОСВ), в соответствии с НСБУ и его стенограммами в параметры МСФО, создавая баланс, который работает в соответствии с МСФО. С учётом этих параметров происходят последующие расчёты и составляется отчётность по МСФО.
Саму же схему учёта вида трансформации для конфигурации «1C: Управление холдингом» можно изобразить следующим образом:
Схема учёта вида трансформации для конфигурации «1C: Управление холдингом»
1. Внесение начальных сведений в конфигурации системы 1С: Управление холдингом
Начальные сведения для создания отчётности по МСФО с учётом трансформации могут быть загружены в систему бухучёта такими методами:
Передача начальных сведений в модели преобразования-трансформации выполняется в полной мере, не исключая единичные операции, которые относятся к типу хозяйственных. Такая специфика и есть разница между моделью трансформации и моделью транзакции. За все из отчётных периодов загружаются новые источники данных. Сведения по НСБУ за предыдущий период не передаются к данным для следующего периода.
Чтобы преобразовать исходные данные по национальным стандартам бухгалтерского учёта в вид МСФО, нужно создать образец отчётности с установленной синтетической ОСВ в соответствии с национальными стандартами бухгалтерского учёта. Ниже можно увидеть то, как будет выглядеть описанная оборотно-сальдовая ведомость по РСБУ:
Описанная оборотно-сальдовая ведомость по РСБУ
В этом отчёте нет аналитических подробностей, но с помощью такой пакетной ОСВ можно расшифровать индикатор оборотно-сальдовой ведомости через аналитику ФСД, проверив точность сведений, которые были внесены вместе с ОСВ, обязательно учитывая НСБУ.
Для внесения корректив для целей МСФО и расшифровки показателей синтетической ОСВ, с учётом аналитики, которая обязана содержать примечание к декларации в будущем, необходимо сделать копию отчёта для каждого ФСД, внутри системы. К примеру, чтобы раскрыть информацию относительно дебиторского и кредиторского долга, а также по ссудам и займам – баланс и продажи этих счетов должны быть расшифрованы и сохранены в системе в контексте контрагентов и контрактных аналитик, а именно: «Договоры» и «Контрагенты». Для этого соответствующий ФСД загружается в уже оформленную готовую копию отчёта. Далее представлено то, как будут расшифрованы показатели, о которых шла речь выше:
Расшифрованные показатели
Так как, трансформационный подход не отображает корреспонденцию между учётными записями и субсчетами, а показывает только продажи и остатки на счетах, то текущего стандартного анализа может быть мало для учётных записей, сведения по которым уточняются через ФСД. Получаем, что в конфигурации «1C: Управление холдингом» задействуется добавочный анализ индикатора ОСВ под названием «Виды движений». Этот анализ необходим для создания корректировок относительно трансформации, соответствующих МСФО, так и для их подробного отображения в финансовых отчётах.
Чтобы организовать интерпретацию аналитических категорий по движениям, нужно отобразить и создать справочные элементы с таким же наименованием. Здесь, на скриншоте, можно увидеть примеры видов движений с учётом МСФО:
Примеры видов движений с учётом МСФО
Для поля «План счетов» прописывается план счетов, он задействуется во время трансформационного процесса.
2. Аналитическая ОСВ с учётом НСБУ, данные и их трансляция
Для создания аналитический ОСВ (кратко именуемой АОСВ), соответствующей Национальным стандартам бухгалтерского учёта, и провести дальнейшие трансформации в ней, а также подготовить отчёты, данные синтетической ОСВ, соответствующие национальным стандартам бухгалтерского учёта, должны быть импортированы в отдельный отчёт, подготовленный для НСБУ. Чтобы это выполнить, внутри формы отчёта, в котором составляется копия аналитического отчёта ОСВ в соответствии с НСБУ, указывается ссылка на синтетическую ОСВ в соответствии с НСБУ.
Ссылки по источникам сведений АОСВ в соответствии с НСБУ продемонстрированы далее:
Ссылки по источникам сведений АОСВ в соответствии с НСБУ
Учётные сведения, относящиеся к национальным стандартам бухгалтерского учёта, заносятся в реестр МСФО с использованием трансляционных механизмов. В модели трансформации аналитическая модель ОСВ, основанная на национальных стандартах бухгалтерского учёта, преобразуется в АОСВ, основанную на МСФО, с учётом предписанных правил. Правила трансляционного процесса (их называют ещё мэппинг – соответствующие параметры сопоставления плана счетов) указываются внутри специального справочника «Шаблоны трансляции» как для модели транзакций, так и для модели трансформации. Ниже можно увидеть изображение с вышеупомянутым справочником и его элементами:
Изображение с вышеупомянутым справочником и его элементами
Для модели трансформации есть возможность избрать такие трансляционные направления:
Для графы «Источник-План счетов» отображается план по счетам, из которого будут транслироваться данные, а для графы «Приёмник-План счетов» прописывается по МСФО план счетов, в который эти данные должны транслироваться.
После сохранения элементов этого справочника можно настроить соответствие между счетами и тем, как именно они будут транслироваться. Для этого выбираем команду «Сопоставление счетов» на панели команд и переходим на форму «Установка соответствия счетов», которая представлена на скриншоте здесь:
Установка соответствия счетов
Чтобы задать правила перевода для остатков/сальдо и по оборотам, нужно два раза кликнуть по строке «Дополнительно», где избрать значение из перечня (одно из: или «Правила для оборотов», или «Правила для остатков») и добавьте необходимый анализ для появившейся формы, внутри раздела «Аналитики показателей».
На основании составления аналитического отчёта по МСФО, перед выполнением процесса трансляции, в разделе элементов из справочника «Виды отчётов в 1С» необходимо указать групповые формулы по итогам, относящуюся к ячейкам этого типа отчёта, это происходит из-за того, что документ «Трансляция» относится к внегрупповым счетам, как можно увидеть на изображении далее:
Документ «Трансляция» относится к вне групповым счетам
3. Трансформационные корректировки и МСФО в 1C: Управление холдингом
Особенностью работы с моделью трансформационного типа во время подготовки к корректировкам в соответствии с МСФО есть то, что данные трансляции, из национальных стандартов бухгалтерского учёта, которые различаются, по своей оценке, в соответствии с МСФО, меняются местами, и их собственные суммы заносятся в каждый учётный блок для целей МСФО. Это происходит из-за того, что в модели трансформации выполняется процесс трансляции по цельной ОСВ с учётом НСБУ, а именно: всех начальных сведений, поступающих из НСБУ.
Автоматические корректировки по трансформации в модели – это результирующая параллельных учётных документов. Начальные данные для параллельных такой документации могут быть взяты из Excel, соответствующего ФСД, или введены вручную. Конфигурация системы 1С: Управление холдингом предлагает использование функционала параллельного учёта для внеоборотных активов (сокращённо ВНА), а также для инструментария по финансам, отложенного налога и закрытия периода, который будет двойным.
Анализ МСФО ОСВ содержит готовые данные для составления пакетов отчётности по МСФО на основе результатов корректировок, внесённых в исходные данные национальных стандартов бухгалтерского учёта. В АОСБ с учётом МСФО даёт возможность расшифровать показатели аналитики в форме расшифровки в ФСД или сформировать их по корректировкам. Чтобы расшифровать индикатор, нужно провести его выделение, активировать контекстное меню правой кнопкой на мышке и избрать опцию «Отобразить раскрытие». Таким образом внутри конфигурации отобразится готовая расшифровка:
Готовая расшифровка
В данной статье была подробно рассмотрена трансформационная учётная модель для конфигурации «1C: Управление холдингом». Была представлена её общая схема, то, как правильно внести в такую модель учёта начальные сведения, а также описано использование АОСВ по НСБУ. Помимо этого, отдельное внимание было уделено созданию трансформационных корректировок с учётом МСФО, которые являются неотъемлемой частью данной модели учёта.
Можно сказать, что трансформационный подход позволяет преобразовать финансовую информацию, подготовленную по национальным стандартам бухгалтерского учёта (НСБУ), в формат международных стандартов финансовой отчётности (МСФО). Этот процесс означает обмен данными из ОСВ по НСБУ и их последующую обработку для получения ОСВ по МСФО. Начальные сведения могут быть загружены или напрямую из сторонних учётных систем, или из форм, отвечающих за сбор сведений (именуемых ФСД), которые заполняются вне конфигурации.
Особенностью трансформационного подхода является полный перенос всех операций, относимых к хозяйственному учёту. При наступлении нового отчётного периода, сведения требуют повторной полной загрузки. Для контроля корректности данных используется агрегированная ОСВ по НСБУ, которая является синтетической, а для получения детализации по показателям используются особые формы ФСД.
Поскольку стандартных категорий анализа часто недостаточно, задействуется отдельный анализ по ОСВ и её показателям, а именно – «Виды движений». Это требуется для получения подробных данных, а также корректировок отчётов, составленных по МСФО. Все сведения НСБУ направляются по регистрам МСФО, с обязательным использованием трансляционного процесса, правила которого чётко обозначены внутри справочника «Шаблоны трансляции».
Трансформационные корректировки по МСФО включают корректировку оценок, реклассификацию статей и описание по активам и обязательствам в соответствии с международными стандартами. Эти корректировки нужны для переформирования отчётов в соответствии с требованиями МСФО, обеспечивая её точность и надёжность.